Non Qualificato Magazzino Opzioni Costo Base

Vendita di stock di Opzioni non qualificato conseguenze fiscali quando si vende magazzino ottenuto esercitando un non qualificato stock option. Quando si esercita un non qualificato di stock option di segnalare reddito compenso ordinario. Ma quando si vende lo stock di segnalare plusvalenza o minusvalenza. La vostra base per lo stock (utilizzato per determinare la quantità di guadagno o la perdita di segnalare) include l'importo del reddito da te segnalato per l'esercizio dell'opzione, in modo da non ottenere tassati due volte sullo stesso importo. Segnalazione vendite di magazzino Per molte persone, una vendita di azioni da un'opzione non qualificato è la prima esperienza nella vendita di magazzino. Se si arent familiarità con le regole può sembrare che il reddito viene tassato due volte. Non abbiate paura, che non succederà. Quando si vende magazzino attraverso un mediatore youll ricevere un modulo di segnalazione i risultati di tale vendita: modulo 1099-B. Questa forma non dice quanto guadagno o la perdita di riferire. E 'semplicemente dice quanto si è ricevuto dalla vendita. Sta a te per capire quanto utile o la perdita si segnala dalla vendita. Per fare questo è necessario conoscere il fondamento per lo stock. Normalmente la vostra base per azione è semplicemente il costo per lo stock (tra cui la commissione di intermediazione, se del caso). Ma c'è una regola speciale per azione dalle opzioni non qualificati. Base delle vostre azioni quando si esercita un'opzione non qualificato, la vostra base è uguale l'importo da pagare per le azioni più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. In generale, questo significa che la vostra base sarà pari al valore del titolo alla data avete esercitato l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione non qualificato per l'acquisto di 1.000 azioni di azioni per 15 dollari per azione, quando il valore del titolo è di 40 dollari per azione. Si segnala 25.000 di reddito di compensazione (25 dollari per azione). La vostra base per le azioni è di 40 dollari per azione: 15 ti ha pagato più 25 da te segnalato come reddito. Il tuo base non include alcun importo da pagare al vostro datore di lavoro per ritenuta fiscale. Utile o la perdita sottrarre la tua base dall'importo che hai ricevuto nella vendita delle vostre azioni per determinare il guadagno o la perdita. Si ha una perdita di capitale se il risultato è un numero negativo in caso contrario si ha una plusvalenza. Periodo di detenzione Si mangia abbastanza per conoscere l'importo del vostro guadagno o la perdita. È inoltre necessario conoscere il periodo di detenzione. Che consente di sapere se il guadagno o la perdita è a breve termine oa lungo termine. Il periodo di detenzione di questo stock ha inizio quando si esercita l'opzione. Non puoi includere il tempo si terrà l'opzione. Se si vende il titolo un anno o meno dopo aver esercitato l'opzione di tuo guadagno o la perdita è a breve termine. Bisogna aspettare un anno e un giorno per ottenere a lungo termine gain. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si deve smaltire l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017Stock dalle opzioni non qualificato Regole per la determinazione della base e di detenzione dei stock di stock option non qualificati. Questa pagina spiega come determinare il vostro base iniziale in magazzino acquisiscono quando si esercita un'opzione non qualificato. La discussione fa le seguenti ipotesi: Hai ricevuto un'opzione in relazione con le prestazioni di servizi (come un dipendente, direttore, consulente, ecc). L'opzione non è un'opzione di incentivazione azionaria. L'opzione non è il libero scambio in un mercato dei valori mobiliari istituito. È stata acquisita magazzino con l'esercizio dell'opzione e il pagamento in contanti. (Regole diverse, non coperti qui, si applicano se pagato per il magazzino da cedere quote di azioni si possedeva in precedenza.) Nota: Questa pagina fa parte di una guida generale per l'acquisto e la vendita di azioni e riguarda solo la base delle tue azioni. Una guida per le questioni fiscali riguardanti opzioni non qualificati e stock option di incentivazione appare nella nostra guida per la Remunerazione in azione e le opzioni. Sfondo arent tenuti a pagare le tasse alla volta che si riceve una scelta non qualificato. Tutta l'azione, da un punto di vista fiscale, accade quando si esercita l'opzione. A quel tempo, si paga una certa quantità di denaro (prezzo di esercizio) per acquistare le azioni. Anche se si sta pagando soldi e non ricevere denaro, la legge fiscale ti tratta come se si riceve reddito. L'importo del reddito è la differenza tra (a) il valore di mercato delle azioni è stato acquistato, e (b) che l'importo pagato per questo. L'idea è che si è ricevuto un beneficio con l'acquisto del magazzino per un importo inferiore al suo valore, in modo che beneficio dovrebbe essere trattata come reddito. Questo reddito è trattata come compensazione per i servizi. In altre parole, si tratta di reddito ordinario, non plusvalenza. Se sei un lavoratore dipendente, il datore di lavoro è tenuto a segnalare tale importo come salario. Il datore di lavoro è inoltre tenuta a trattenere contro questo reddito. Ma il reddito è neanche sotto forma di denaro contante, e il datore di lavoro sopraelevazione soddisfare il requisito di ritenuta con l'invio di magazzino per l'IRS. Così si può essere richiesto di pagare più soldi (oltre al prezzo di acquisto del titolo) per soddisfare il requisito di ritenuta. Determinazione della base iniziale tua prima base per lo stock è pari a (a) l'importo pagato per il magazzino, oltre a (b) l'importo si erano tenuti a segnalare come reddito. In altre parole, il prima base per lo stock è pari al suo valore di mercato al momento ha esercitato l'opzione. La vostra prima base per lo stock non include alcun importo che potrebbe essere versato per soddisfare il requisito di ritenuta. Questo denaro è un credito sulle vostre tasse per l'anno avete esercitato l'opzione, ma non aggiunge alla vostra base. Il tuo periodo di detenzione per lo stock (utilizzato per determinare se si dispone di un guadagno a lungo termine quando si vende lo stock) inizia il giorno si esercita l'opzione. Non ti è permesso di includere il periodo di tempo in cui si terrà l'opzione. Esempio: Nel 1999, è stato ricevuto un opzione per l'acquisto di 200 azioni di XYZ (datore di lavoro) a 25 dollari per azione. Non era necessario segnalare qualsiasi reddito in quel momento. Nel 2001, quando il titolo è stato scambiato a 40, si ha esercitato l'opzione. Hai pagato 5.000 di acquistare 200 azioni per un valore di 8.000. Questo significa che ha percepito un reddito di 3.000. Per soddisfare il requisito ritenuta (stato federale e), si doveva pagare un supplemento di 930. La vostra base per lo stock è 8.000. Il vostro reddito per il 2001 comprende 3.000 di esercitare l'opzione, e i crediti alla fonte di inclusione aggiuntive 930 pagato. Nota: Tecnicamente, la vostra base per lo stock comprende tre cose. Oltre ai due di cui sopra (l'importo pagato per il magazzino e l'importo del reddito si ha), che include qualsiasi importo pagato per ricevere l'opzione non qualificato. E 'insolito pagare nulla per un'opzione non qualificato, così nella maggior parte dei casi la vostra base includerà solo i due elementi citati.